퇴직소득세 계산 방법: 근속연수공제 · 환산급여 5단계와 금액별 세금

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   ① 근속연수공제

   퇴직소득(퇴직금)에서 근속연수에 따라 정해진 금액을 뺍니다. 근속이 길수록 공제가 큽니다(소득세법 제48조①1).

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   ② 환산급여

   ①의 결과를 근속연수로 나누고 12를 곱합니다. 여러 해에 걸쳐 모인 돈을 ‘1년치 소득’으로 바꾸는 단계라, 근속이 길수록 환산급여가 작아져 낮은 세율 구간에 들어갑니다.

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   ③ 환산급여공제

   환산급여 금액대별로 정해진 비율만큼 또 뺍니다(제48조①2). 남은 금액이 과세표준입니다.

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   ④ 세율

   과세표준에 종합소득세 기본세율(6%~45%)을 적용합니다(제55조②1). 이것이 환산산출세액입니다.

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   ⑤ 되돌리기

   환산산출세액을 12로 나누고 근속연수를 곱합니다(제55조②2). 여기에 지방소득세 10%가 붙습니다.

근속연수는 1년 미만의 끝수를 1년으로 봅니다(제48조①). 9년 11개월도 10년, 10년 1개월은 11년입니다.

퇴직소득

100,000,000원

① 근속연수공제20년

− 40,000,000원

② 환산급여÷ 20 × 12

36,000,000원

③ 환산급여공제

− 24,800,000원

과세표준

11,200,000원

④ 환산산출세액기본세율

672,000원

⑤ 퇴직소득세÷ 12 × 20

1,120,000원

지방소득세10%

112,000원

세금 합계실효세율 1.2%

1,232,000원

근속연수공제

5년 이하 100만원 × 근속연수, 5년 초과 10년 이하 500만원 + 200만원 × (근속연수 − 5), 10년 초과 20년 이하 1,500만원 + 250만원 × (근속연수 − 10), 20년 초과 4,000만원 + 300만원 × (근속연수 − 20).

환산급여공제

800만원 이하는 전액, 7,000만원 이하는 800만원 + 초과분의 60%, 1억원 이하는 4,520만원 + 초과분의 55%, 3억원 이하는 6,170만원 + 초과분의 45%, 그 위는 1억 5,170만원 + 초과분의 35%.

환산급여가 800만원 이하면 전액 공제돼 세금이 0원입니다. 근속 10년에 퇴직금 2,167만원 안팎까지가 그 선입니다.

3,000만원 · 5년실효세율 2.8%

852,500원

5,000만원 · 10년실효세율 1.5%

748,000원

1억원 · 20년실효세율 1.2%

1,232,000원

2억원 · 25년실효세율 2.8%

5,582,500원

내 퇴직금과 근속으로는 퇴직금 계산기가 퇴직금과 세금을 함께 보여 줍니다.

근속 끝수

근속연수는 올림이라 하루 차이로 1년이 늘 수 있습니다. 퇴직금 5천만원 기준 근속 10년이면 748,000원, 11년이면 664,398원로 83,602원 줄어듭니다. 퇴직일을 정할 수 있다면 근속 연수가 바뀌는 날을 확인하세요.

IRP 연금 수령

퇴직금을 IRP로 받아 55세 이후 연금으로 나눠 받으면 이 세금의 70%(수령 11년째부터 60%)만 냅니다. 얼마나 줄어드는지는 퇴직금 IRP 세금 글에서.

원천징수와 환급

회사가 퇴직금을 줄 때 이 세금을 떼고 줍니다. IRP 계좌로 바로 보내면 떼지 않고, 통장으로 받은 뒤 60일 안에 IRP에 넣으면 뗀 세금을 돌려받을 수 있습니다(소득세법 제146조).